Komu przysługuje ulga na dzieci?
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, pod warunkiem, że faktycznie wykonywali oni władzę rodzicielską nad dzieckiem.
Ulga przysługuje na każde dziecko:
- które nie ukończyło 18 lat
- które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną
- które nie ukończyło 25 lat, jeśli ciągle się uczy i suma jego dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) i przychodów z ulgi dla młodych i ulgi na powrót nie przekracza dwunastokrotności kwoty renty socjalnej w wysokości, która obowiązuje w grudniu roku podatkowego (wysokość renty socjalnej w grudniu 2024 roku wynosiła 1780,96 zł, w związku z czym jej dwunastokrotność to kwota 21.371,52 zł).
Z ulgi na dzieci mogą skorzystać osoby, które uzyskały dochody opodatkowane według skali podatkowej (czyli rozliczające się na deklaracjach PIT-36 lub PIT-37). Z ulgi nie mogą zatem skorzystać osoby, których wyłączne dochody są opodatkowane 19% podatkiem liniowym (z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej) lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Ulga prorodzinna - jakie są limity dochodu?
Osoby, które mają więcej niż jedno dziecko bądź ich jedyne dziecko jest niepełnosprawne, mogą skorzystać z ulgi, bez względu na to ile zarabiają.
Osoby, które mają jedno dziecko, mogą skorzystać z ulgi o ile ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty:
- 112.000 zł - gdy pozostają przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody obu małżonków)
- 112.000 zł - gdy samotnie wychowują dziecko
- 56.000 zł – gdy nie pozostawały w związku małżeńskim (w tym również przez część roku)
Ulga na dzieci - ile można odliczyć?
Ulga przysługuje w wysokości:
- 92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko (1.112,04 zł rocznie)
- 92,67 zł miesięcznie na drugie dziecko (1.112,04 zł rocznie)
- 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (2.000,04 zł rocznie)
- 225,00zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko (2.700,00 zł rocznie)
Ulgi na dzieci sumują się, czyli osoba posiadająca np. troje dzieci może odliczyć od podatku 4.224,12 zł rocznie (1.112,04 zł na pierwsze dziecko, 1.112,04 zł na drugie dziecko i 2.000,04 zł na trzecie dziecko).
W przypadku, gdy zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, można otrzymać różnicę w postaci dodatkowego zwrotu. Kwota, jaką można otrzymać jest jednak ograniczona i nie może przekroczyć zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Jak odliczyć ulgę prorodzinną?
W celu rozliczenia ulgi na dzieci należy złożyć właściwe zeznanie podatkowe (PIT-36 lub PIT-37) wraz z załącznikiem PIT/O.
Osoby pozostające w związku małżeńskim otrzymają jedną ulgę. Gdy składają wspólne zeznanie podatkowe, składają też jeden PIT/O. Jeżeli składają oddzielne zeznania podatkowe, muszą ustalić proporcje w jakich chcą rozliczyć ulgę, a na następnie każdy z nich w załączniku PIT/O wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku. W przypadku, gdy odliczenia dokonuje tylko jeden z małżonków, drugi nie dołącza PIT/O do swojego zeznania.
